基层反映：关于基层审计机关审计风险防控的几点思考

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随着经济活动越来越复杂，审计监督的难度越来越大，审计风险也就随之增大。审计风险伴随着审计工作的全过程，加强对审计风险的防范与控制，找出应对措施，是我们审计工作急需解决的一个重要课题。本文结合审计实践，就基层审计机关审计风险防控谈几点看法。

一、审计风险的基本特征

审计风险是指审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计机关或审计人员承担法律责任和不良影响的可能性。审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，审计活动自始至终存在着审计风险；审计风险具有潜在性，没有造成不良后果和引发审计责任追究并不代表审计风险不存在；审计风险是可以控制的，只要加以有效防范，可以避免或减少审计风险。

二、审计风险形成的原因

审计风险是复杂的、多样的，其形成原因也是多方面的，就基层审计机关而言，主要是：

（一）审计人员知识和能力不足。审计工作涉及多方面的知识，审计人员既要懂财务，又要懂计算机，既要懂法律法规，又要懂各方面的政策，还需要掌握工程技术、经济管理、环境保护、自然资源资产等方面的知识，同时，还要具备一定的工作经验。如果一个审计人员知识面狭窄、工作能力低，审计工作质量就难以得到保证，很可能导致审计风险。例如，我们当前开展的自然资源资产审计，审计涉及国土、水利、 ……此处隐藏2129个字……系列措施，促进审计机关廉政建设责任制的全面落实。一是明确工作举措，实行目标管理。按照“反腐倡廉大家挑、人人肩上有指标”的原则，实行集体领导与个人分工负责相结合，明确审计人员的廉政工作责任，将责任细化到领导、细化到科室、细化到责任人，有计划、有步骤推进廉政建设工作开展。二是建立廉政台账，实行清单管理。根据人岗一体、权责对等的原则，建立符合实际的责任清单，使各责任人对单领责、照单履责。通过台账纪实制度，真实、准确、系统地填写个人履行廉政建设责任情况，以清晰的记录痕迹为担责履责、督责考责、问责追责提供依据。三是明确岗位职责，加强全过程监管。审计组进点时，实行“审计纪律公示”制度，将审计纪律在被审计单位显眼位置张贴，公开联系电话和举报电话。审计组进点前，开展一次廉政谈话，填写审计组岗位廉政风险防控基本信息。审计过程中，随时对各审计组执行廉政纪律情况进行现场检查。审计结束后，由被审计单位出具审计组廉政纪律执行情况反馈卡并予以备案留存。通过这一系列措施，让审计干部始终处在严密的监督管理下，促进审计干部依法审计、廉洁审计、文明审计。四是开展廉政教育，做到警钟长鸣。结合重要时间节点，组织审计人员观看警示教育片，适时通报一些典型案例，通过以案说纪、以案说法的形式，深刻剖析腐败案件产生的根源，阐明违反廉政纪律的危害性，增强审计人员的警觉性和警惕性，从思想上架起廉政“高压线”，从行动上筑牢廉政“防火墙”。通过不断加强廉政建设，为防范审计风险提供思想支撑。

综上所述，防范审计风险，既要在思想上有自觉的意识，更要在工作上主动应对，这就要求审计人员深入学习，开拓视野，提升技能，加强分析与研究，建立相关应对机制，只有这样才能有效防范审计风险的发生。

（蕲春县审计局 高勇）